Comment calculer les heures supplémentaires
Les heures supplémentaires sont les heures effectuées au-delà de 35 heures par semaine. Elles sont majorées et, depuis 2019, totalement exonérées d'impôt sur le revenu. Voici comment calculer leur rémunération exacte.
La formule
Majoration : 25% pour les 8 premières heures sup (36e–43e h)
Majoration : 50% à partir de la 44e heure
- Taux horaire : Salaire mensuel brut ÷ 151,67 h
- La convention collective peut prévoir des taux supérieurs
Exemples concrets
Semaine à 40h, salaire 2 500 €/mois : Taux horaire = 2 500 ÷ 151,67 = 16,48 €/h. 5 HS à 25% → 5 × 16,48 × 1,25 = 103 €
Semaine à 45h, même salaire : 8 HS à 25% : 8 × 16,48 × 1,25 = 164,80 €. 2 HS à 50% : 2 × 16,48 × 1,50 = 49,44 €. Total = 214,24 €
Exonération fiscale : Ces heures supplémentaires ne sont pas imposées à l'IR dans la limite de 7 500 €/an.
Cas particuliers
Repos compensateur : L'employeur peut remplacer le paiement des HS par un repos compensateur équivalent (avec majoration), si la convention collective le permet.
Forfait jours : Les salariés en convention de forfait annuel en jours ne sont pas soumis au régime des 35h/HS. Leur temps est décompté en jours, pas en heures.
Contingent annuel : Le contingent légal est de 220 heures supplémentaires par an. Au-delà, des contreparties obligatoires en repos s'imposent.
Questions fréquentes
Les heures supplémentaires sont-elles exonérées d'impôt ?
Oui depuis 2019. Les HS sont exonérées d'IR dans la limite de 7 500 €/an. Une réduction de cotisations salariales de 11,31% s'applique aussi sur le salaire brut des HS.
Mon employeur peut-il refuser de payer les heures sup ?
Non si les heures ont été effectuées à sa demande ou avec son accord implicite. Sans validation préalable, l'employeur peut contester. Il est conseillé d'obtenir un accord écrit.